工程款支付流程及相关注意事项

工程款是工程顺利进展的支柱,工程款的错付、超付都会对工程的进展产生不可估量的影响。为了规范工程款支付流程,明确各相关方在工程付款各环节审核的责任,确保工程款的正确支付,需要加大对工程款的管理。

 工程款支付流程及相关注意事项(图1)

工程款分为预付款、进度款和结算款,预付款为建设单位在开工前支付给施工企业用于其承包工程储备和准备主要材料、结构件所需的流动资金,工程进度款是指在施工过程中,按逐月或形象进度、或控制界面等完成的工程数量计算的各项费用总和,工程结算款指工程结算价款指工程竣工后,施工企业向建设单位结算工程价款的实际价格。

一、工程预付款、进度款和结算款支付流程

1、工程预付款支付流程

1)施工单位提交预付款《工程款支付申请表》给基建预算人员,施工单位项目经理要签字确认;

2)预算办根据合同约定的预付比例审核预付款,签署预付款《工程款支付申请表》然后交给财务部;

3)财务部再次复核后,交给总经理和董事长审批,然后将审核审批通过的《工程款支付申请表》交给出纳安排付款。

2、工程进度款支付流程

1)施工单位先向工程部提交进度款《工程款支付申请表》,要求附上已完工程的预算书,一式叁份(工程部、预算部、财务部各一份),施工单位项目经理要签字。

2)工程部审核当月完成的部位及项目及相关工程量,审核完毕由工程部经理签字后交到预算员(审核专员)。

3)预算员(审核专员)审核已完成工程量,并审核工程预算价,确定当月完成工程造价,根据合同约定,审批工程款,然后预算员(审核专员)签字确认。(注:预算人员要求提供电子版预算书时,施工单位要积极配合。)

4)预算员(审核专员)将进度款《工程款支付申请表》上交财务部审核。

5)财务部审核无误后,将进度款《工程款支付申请表》交由总经理和董事长审批。

6)施工单位根据审核审批通过的进度款《工程款支付申请表》中的金额开具当地建安发票,发票需按进度款《工程款支付申请表》中的工程项目分别填开。

7)施工单位将审核审批通过的进度款《工程款支付申请表》以及相同金额的建安发票上交到财务部,财务部再次复核《工程款支付申请表》的金额是否与发票金额一致,以及核对发票的各项内容后,交到出纳处办理该款项的转付。

8)其他注意事项:

施工单位要提供开户信息并加盖公章,开户信息内容有:单位名称、合同编号、开户名称、行号、账号、开户行。

3、工程结算款支付流程:

1)施工单位向工程部提交《工程款支付申请表》(必须经施工单位项目经理签字并加盖印章)。

2)现场工程师核实本次请款的实际完成工程数量及工程质量,并签署《工程款支付申请表》上报工程部经理。

3)工程部经理核实工程质量和数量并签署《工程款支付申请表》。

4)工程完工后,由施工单位向预算 员提交电子版的结算书,同时提供相应的设计变更、与工程造价相关工作联系单、工程签证单等。

5)预算 员(审核专员)根据图纸及设计变更、工作联系单、工程签证单等进行审核,经双方共同确认后,由预算员(审核专员)出一份结算书,并复核已付款、扣款和本次付款金额与工程进度、合同的一致性后,确定实际应结算的金额,然后签署《工程款支付申请表》。

6)分部工程进度验收结算应有《工程质量竣工验收记录》和《工程验收合格证书》,单位工程竣工结算款支付时还应具备《工程竣工报验表》、《工程竣工报告》、《工期核定报告》。

7)预算员(审核专员)将结算款《工程款支付申请表》及相关的审核上交财务部审核。

8)财务部再次复核已付款、扣款和本次付款金额与工程进度、合同的一致性后,确定实际应结算的金额,审核无误后将结算款《工程款支付申请表》交由总经理和董事长审批。

9)施工单位根据已通过审核审批的《工程款支付申请表》开具建安发票。发票金额为本次完成工程造价金额(不含甲供材)扣减已开票金额。开具的发票必须有税务局的签章以及施工单位的发票专用章。

10)如果工程结算涉及甲供材的,预算部需按定额中所耗用的量,以及财务提供的单价计算所用甲供材金额,并提供给施工单位,由施工单位开具建安发票时将甲供材税金一并开具。

11)施工单位将审核审批通过的结算款《工程款支付申请表》以及相同金额的建安发票上交到财务部,财务部再次复核《工程款支付申请表》的金额是否与发票金额一致,以及核对发票的各项内容后,交到出纳处办理该款项的转付。

二、支付工地工程款监控管理:

1)工程部要求各项目在每次拔款前由工地负责人提供本次工程款的主要使用计划。

2)在分公司财务拔出款后,工程部及财务部可采用短信、电话联系、现场了解等方式进行查询,确保主要款项能够保证专款专用。对部分项目可采用在每次建设单位拔款后,预先通知的方式,使项目的班组长、材料供应商、设备供应商等能及时了解资金信息。

3)由预算部提供各工程预算清单,工程部、财务部以清单的总量作为工程各项目款项的预控量,不得超付。

4)由财务部及时提供各项目拔款清单,由工程部协助对工地实际拔付情况进行核查,并及时、定时向分公司经理进行书面汇报。

5)由工程部、财务部收集各工程的主要施工班组协议、大宗材料采购合同、机械使用及租赁合同的相关凭证。

6)由分公司管理人员、财务人员定期对各工地支付材料款、机械费、人工工资情况账目进行调查,并复印相关凭存档。

7)要求财务部收集各劳务公司提供各工地各期劳务费 、工人工资发放明细清单、存档。

三、工程款支付应注意的问题

1)在使用将工程款直接打到承包方指定的账户时,在每次打款时应该留有票据,在留有票据的情况下,一但出现问题可以根据票据取证。

2)在使用将工程款直接打给个人的请况时,应注意与这个指定的人履行委托授权手续,此手续应咨询有关人员,需要履行规范的手续。许多问题的发生是因为在签署委托授权手续时不够规范,让一些心存不轨的委托人钻了法律的空子,从而让他们逍遥法外。在这里需要向指定的人员开据规范的收款凭据,并且收款日期、收款金额与实际中的要相符。

3)使用第三方方式支付时,需要签订规范的书面协议,每次打款需要有完备的凭据,还需要在行政机关或者司法机关的组织协调下进行,以免被第三方恶意诈骗而造成无法估量的损失。

工程预付款、进度款和结算款的按时、正确的发放才能保证工程的顺利进展,了解了工程款支付流程以及支付工程款时的相关注意事项,才能够有助于当事人在索要工程款时维护自己的合法权益,减少纠纷。

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